Día 8 de 10 · Semana 2
Las masas patrimoniales · Leer un balance · El IVA en las operaciones
Al terminar sabrás
Paso 1 · Activar
Antes de la idea, la palabra. Gira las tarjetas o ponte a prueba con el autoexamen.
¿Qué significa?
¡Vocabulario completo!
Ya sabes las 30 palabras de hoy. Ahora la teoría se lee mucho mejor.
Ir a la teoríaPaso 2 · Comprender · Parte 1
Las masas patrimoniales · Cómo se lee un balance
Sección 1
Un balance no es una lista: son cinco bloques
ACTIVO en qué he invertido
PATRIMONIO NETO Y PASIVO de dónde salió el dinero
Total activo
Total PN y pasivo
ACTIVO=PATRIMONIO NETO+PASIVO✓ Cuadra
Fondo de maniobra:
iPulsa una masa para ver sus elementos. Puedes moverlos de masa: el balance sigue cuadrando, pero cambia su forma.
De lo más difícil de convertir en dinero a lo más fácil.
Arriba la nave. Abajo el dinero del banco.
Nave → maquinaria → almacén → clientes → banco → caja.
De lo que no hay que devolver a lo más urgente.
Arriba el capital. Abajo lo que vence este mes.
Capital → reservas → préstamo a 5 años → proveedores → Hacienda.
Sección 2
La forma del balance dice qué tipo de empresa es
| FÁBRICA | SUPERMERCADO | |
|---|---|---|
| Activo no corriente | Muy alto: naves y máquinas | Bajo: casi todo alquilado |
| Existencias | Altas: materia prima y producto | Altas pero rotan muy rápido |
| Clientes | Altos: vende a plazo | Casi cero: se cobra al contado |
| Proveedores | Medios | Muy altos: paga a 60 o 90 días |
Sección 3
El colchón para pagar lo urgente
Activo corriente menos pasivo corriente. Es lo que sobra después de pagar lo urgente.
| Empresa A | Empresa B | |
|---|---|---|
| Activo corriente | 300.000 € | 150.000 € |
| Pasivo corriente | 120.000 € | 210.000 € |
| FONDO DE MANIOBRA | +180.000 € | −60.000 € |
| Diagnóstico | Puede pagar sin apuros | Tiene que pagar antes de cobrar |
Descanso de 15 minutos. Después: el impuesto que la empresa cobra pero no es suyo.
Paso 2 · Comprender · Parte 2
Cómo funciona el IVA · Descuentos y gastos de la compra
Sección 4
La empresa lo cobra, pero no es suyo
¿Cuánto paga cada uno a Hacienda?
El IVA lo paga siempre el consumidor final
iMueve los precios o cambia el tipo de IVA. Pulsa una caja para ver qué hace cada uno.
El que la empresa COBRA al vender.
No es suyo: lo guarda para Hacienda.
Es una deuda con Hacienda.
Vendo por 1.000 € + 210 € de IVA. Esos 210 € no son míos.
El que la empresa PAGA al comprar.
Lo puede recuperar.
Es un derecho frente a Hacienda.
Compro por 600 € + 126 € de IVA. Esos 126 € los recupero.
Sección 5
Cuánto se ingresa a Hacienda
Se resta el soportado del repercutido. La diferencia se ingresa a Hacienda.
| Trimestre | Caso A | Caso B |
|---|---|---|
| IVA repercutido (ventas) | 8.400 € | 5.200 € |
| IVA soportado (compras) | 5.100 € | 7.800 € |
| DIFERENCIA | +3.300 € | −2.600 € |
| Qué pasa | Se ingresa a Hacienda | Hacienda lo devuelve o se compensa |
| Concepto | Cálculo | Importe (€) |
|---|---|---|
| Precio de la mercancía | — | 4.000 |
| − Descuento comercial 10 % | 4.000 × 10 % | −400 |
| + Portes | — | +150 |
| = BASE IMPONIBLE | 4.000 − 400 + 150 | 3.750 |
| + IVA 21 % | 3.750 × 21 % | 787,50 |
| TOTAL FACTURA | 3.750 + 787,50 | 4.537,50 |
Sección 6
Los tres descuentos y cómo se tratan
Los tres reducen el importe. Pero se documentan y se contabilizan de forma distinta.
Trabajo de hoy: monta el balance de TU empresa con los datos de su memoria anual.
Paso 3 · Recordar
Volvemos a lo de ayer ahora que ya tienes algo nuevo. Así se une lo viejo con lo recién aprendido.
Ayer
Ayer viste cómo se anota cada operación una a una.
Hoy
Hoy has montado la foto completa: el balance.
Ayer eran anotaciones sueltas. Hoy las hemos agrupado en masas y ya se puede leer la salud de la empresa. Mañana veremos la otra cara: si gana o pierde dinero.
3 preguntas. Dos opciones. Una es correcta.
Tu mejor resultado:
Por qué
Paso 4 · Aplicar
Intenta cada caso antes de mirar. El esfuerzo de intentarlo es lo que enseña.
Coloca estos elementos en su masa y comprueba que el balance cuadra.
| Elemento | Importe (€) |
|---|---|
| Nave industrial | 240.000 |
| Amortización acumulada | −60.000 |
| Maquinaria | 90.000 |
| Existencias | 48.000 |
| Clientes | 62.000 |
| Bancos | 30.000 |
| Capital social | 200.000 |
| Reservas | 40.000 |
| Préstamo a 5 años | 100.000 |
| Proveedores | 70.000 |
Se pide
Solución paso a paso
No corriente: 240.000 − 60.000 + 90.000 = 270.000 €. Corriente: 48.000 + 62.000 + 30.000 = 140.000 €. TOTAL ACTIVO = 410.000 €.
Patrimonio neto: 200.000 + 40.000 = 240.000 €. Pasivo no corriente: 100.000 €. Pasivo corriente: 70.000 €. TOTAL = 410.000 €.
410.000 = 240.000 + 170.000. Cuadra.
140.000 − 70.000 = +70.000 €. Es positivo: la empresa puede pagar lo urgente sin apuros.
La idea clave. La amortización acumulada resta en el ACTIVO. Nunca va al pasivo.
¿Cómo te ha salido?
Una empresa ha tenido estas operaciones en el trimestre. Todas con IVA del 21 %.
| Operación | Base imponible (€) |
|---|---|
| Ventas a clientes | 120.000 |
| Compras a proveedores | 75.000 |
| Compra de una máquina | 30.000 |
| Gastos de electricidad | 4.000 |
| Alquiler de la nave | 9.000 |
Se pide
Solución paso a paso
Repercutido: 120.000 × 21 % = 25.200 €. Soportado: (75.000 + 30.000 + 4.000 + 9.000) × 21 % = 118.000 × 21 % = 24.780 €.
25.200 − 24.780 = 420 €. La empresa ingresa 420 € a Hacienda.
El soportado sería 88.000 × 21 % = 18.480 €. La liquidación sería 25.200 − 18.480 = 6.720 € a pagar. Comprar la máquina reduce el IVA a ingresar en ese trimestre.
La idea clave. El IVA de las inversiones también se deduce. Por eso una gran compra baja la liquidación del trimestre.
¿Cómo te ha salido?
Calcula el total de esta factura. El IVA es del 21 %.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Mercancía: 500 unidades a 24 € cada una | ? |
| Descuento comercial | 8 % |
| Portes a cargo del comprador | 280 |
| Descuento por pronto pago | 3 % |
Se pide
Solución paso a paso
500 × 24 = 12.000 €. Descuento comercial 8 %: 12.000 × 0,08 = 960 €. Queda 11.040 €.
Se aplica sobre lo que queda: 11.040 × 0,03 = 331,20 €. Queda 10.708,80 €.
10.708,80 + 280 de portes = 10.988,80 €.
IVA: 10.988,80 × 21 % = 2.307,65 €. TOTAL FACTURA = 10.988,80 + 2.307,65 = 13.296,45 €.
La idea clave. Primero los descuentos, después los portes y al final el IVA. Ese orden no se cambia.
¿Cómo te ha salido?
Paso 5 · Comprobar
A o B. Responde rápido, lee el porqué y repite tus fallos hasta que no quede ninguno.
20 preguntas. Dos opciones. Una es correcta.
Tu mejor resultado:
Por qué
Paso 6 · Transferir
Aplica lo de hoy a tu empresa. Busca datos reales: web, noticias, informes.
Es la misma empresa los diez días. Al final tendrás su ficha completa.
