DÍA 8 · PIEZA 2 DE 5
Teoría · Parte 1
El balance de situación
Las masas patrimoniales · Cómo se lee un balance2 horas 30 minutos
Contenido de la Parte 1
1SECCIÓNLas cinco masas
Un balance no es una lista: son cinco bloques
- Los criterios de orden
- Las cinco masas
El balance por masas
ACTIVO en qué he invertido
PATRIMONIO NETO Y PASIVO de dónde salió el dinero
Total activo
Total PN y pasivo
ACTIVO=PATRIMONIO NETO+PASIVO✓ Cuadra
Fondo de maniobra:
iPulsa una masa para ver sus elementos. Puedes moverlos de masa: el balance sigue cuadrando, pero cambia su forma.
El activo se ordena por liquidez. El pasivo, por exigibilidad. La frontera es un año.
Los dos criterios de orden
ACTIVO · por LIQUIDEZ
De lo más difícil de convertir en dinero a lo más fácil.
Arriba la nave. Abajo el dinero del banco.
Nave → maquinaria → almacén → clientes → banco → caja.
PASIVO · por EXIGIBILIDAD
De lo que no hay que devolver a lo más urgente.
Arriba el capital. Abajo lo que vence este mes.
Capital → reservas → préstamo a 5 años → proveedores → Hacienda.
Dos trampas que hay que conocer
LA PREGUNTA QUE RESUELVE LAS DUDAS
¿A quién se lo debemos? Si hay respuesta, es pasivo. Si no hay nadie a quien deberlo, no es pasivo.
2SECCIÓNLeer un balance
La forma del balance dice qué tipo de empresa es
- Empresa industrial
- Empresa comercial
La forma revela el negocio
| FÁBRICA | SUPERMERCADO | |
|---|---|---|
| Activo no corriente | Muy alto: naves y máquinas | Bajo: casi todo alquilado |
| Existencias | Altas: materia prima y producto | Altas pero rotan muy rápido |
| Clientes | Altos: vende a plazo | Casi cero: se cobra al contado |
| Proveedores | Medios | Muy altos: paga a 60 o 90 días |
LA CLAVE DEL SUPERMERCADO
Cobra al contado y paga a 90 días. Durante esos 90 días usa el dinero de sus proveedores gratis. Por eso puede crecer sin pedir préstamos.
3SECCIÓNEl fondo de maniobra
El colchón para pagar lo urgente
- Qué es
- Qué pasa si es negativo
Fondo de maniobra
Activo corriente menos pasivo corriente. Es lo que sobra después de pagar lo urgente.
| Empresa A | Empresa B | |
|---|---|---|
| Activo corriente | 300.000 € | 150.000 € |
| Pasivo corriente | 120.000 € | 210.000 € |
| FONDO DE MANIOBRA | +180.000 € | −60.000 € |
| Diagnóstico | Puede pagar sin apuros | Tiene que pagar antes de cobrar |
CUIDADO CON LOS EXTREMOS
Un fondo de maniobra negativo es una señal de alarma. Pero uno muy alto tampoco es bueno: significa dinero parado que no rinde nada.
Lo que hay que llevarse de la Parte 1
Descanso de 15 minutos. Después: el impuesto que la empresa cobra pero no es suyo.
FIN DE LA PARTE 1
¿Qué no ha quedado claro?
Escribe ahora tus dudas. Después se olvidan.
Descanso de 15 minutos. Volvemos con la Parte 2.
