DÍA 8 · PIEZA 3 DE 5
Teoría · Parte 2
El IVA y las operaciones comerciales
Cómo funciona el IVA · Descuentos y gastos de la compra2 horas 30 minutos
Contenido de la Parte 2
4SECCIÓNCómo funciona el IVA
La empresa lo cobra, pero no es suyo
- Repercutido y soportado
- La cadena
El IVA en la cadena
- Fabricantevende a + de IVA
- Tiendavende a + de IVASoportó al comprar
- Cliente finalpaga y no recupera nadaIVA incluido:
¿Cuánto paga cada uno a Hacienda?
El IVA lo paga siempre el consumidor final
iMueve los precios o cambia el tipo de IVA. Pulsa una caja para ver qué hace cada uno.
Cada empresa ingresa solo la diferencia. El consumidor final paga todo.
Repercutido y soportado
IVA REPERCUTIDO
El que la empresa COBRA al vender.
No es suyo: lo guarda para Hacienda.
Es una deuda con Hacienda.
Vendo por 1.000 € + 210 € de IVA. Esos 210 € no son míos.
IVA SOPORTADO
El que la empresa PAGA al comprar.
Lo puede recuperar.
Es un derecho frente a Hacienda.
Compro por 600 € + 126 € de IVA. Esos 126 € los recupero.
5SECCIÓNLa liquidación
Cuánto se ingresa a Hacienda
- La fórmula
- Ejemplos con números
La liquidación, con números
Se resta el soportado del repercutido. La diferencia se ingresa a Hacienda.
| Trimestre | Caso A | Caso B |
|---|---|---|
| IVA repercutido (ventas) | 8.400 € | 5.200 € |
| IVA soportado (compras) | 5.100 € | 7.800 € |
| DIFERENCIA | +3.300 € | −2.600 € |
| Qué pasa | Se ingresa a Hacienda | Hacienda lo devuelve o se compensa |
CUÁNDO SALE NEGATIVO
Cuando la empresa ha comprado más de lo que ha vendido. Es normal si acaba de hacer una gran inversión o si está empezando.
Una factura completa, paso a paso
| Concepto | Cálculo | Importe (€) |
|---|---|---|
| Precio de la mercancía | — | 4.000 |
| − Descuento comercial 10 % | 4.000 × 10 % | −400 |
| + Portes | — | +150 |
| = BASE IMPONIBLE | 4.000 − 400 + 150 | 3.750 |
| + IVA 21 % | 3.750 × 21 % | 787,50 |
| TOTAL FACTURA | 3.750 + 787,50 | 4.537,50 |
EL ORDEN IMPORTA
Primero los descuentos, después los portes, y solo al final el IVA. Si se calcula el IVA antes de restar el descuento, sale mal.
6SECCIÓNDescuentos y gastos
Los tres descuentos y cómo se tratan
- Comercial
- Pronto pago
- Rappel
Los tres descuentos
Los tres reducen el importe. Pero se documentan y se contabilizan de forma distinta.
Lo que hay que llevarse del Día 8
Trabajo de hoy: monta el balance de TU empresa con los datos de su memoria anual.
FIN DE LA PARTE 2
¿Qué no ha quedado claro?
Escribe ahora tus dudas. Después se olvidan.
Ahora: repaso del día anterior y ejercicios.
