DÍA 8 · PIEZA 5 DE 5
Ejercicios
3 ejercicios · El balance y el IVA
45 minutos · En parejas · La solución va en la diapositiva siguiente
Ejercicio 1 · Ordenar un balance
Tiempo: 18 minutos
ENUNCIADO
Coloca estos elementos en su masa y comprueba que el balance cuadra.
SE PIDE
- Separa el activo en no corriente y corriente.
- Separa el pasivo y el patrimonio neto.
- Comprueba la ecuación fundamental.
- Calcula el fondo de maniobra y di si la empresa está bien.
| Elemento | Importe (€) |
|---|---|
| Nave industrial | 240.000 |
| Amortización acumulada | −60.000 |
| Maquinaria | 90.000 |
| Existencias | 48.000 |
| Clientes | 62.000 |
| Bancos | 30.000 |
| Capital social | 200.000 |
| Reservas | 40.000 |
| Préstamo a 5 años | 100.000 |
| Proveedores | 70.000 |
Solución 1 · Ordenar un balance
1 · Activo
No corriente: 240.000 − 60.000 + 90.000 = 270.000 €. Corriente: 48.000 + 62.000 + 30.000 = 140.000 €. TOTAL ACTIVO = 410.000 €.
2 · Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto: 200.000 + 40.000 = 240.000 €. Pasivo no corriente: 100.000 €. Pasivo corriente: 70.000 €. TOTAL = 410.000 €.
3 · La ecuación
410.000 = 240.000 + 170.000. Cuadra.
4 · Fondo de maniobra
140.000 − 70.000 = +70.000 €. Es positivo: la empresa puede pagar lo urgente sin apuros.
LA IDEA CLAVE
La amortización acumulada resta en el ACTIVO. Nunca va al pasivo.
Ejercicio 2 · Liquidación del IVA
Tiempo: 15 minutos · parejas
ENUNCIADO
Una empresa ha tenido estas operaciones en el trimestre. Todas con IVA del 21 %.
| Operación | Base imponible (€) |
|---|---|
| Ventas a clientes | 120.000 |
| Compras a proveedores | 75.000 |
| Compra de una máquina | 30.000 |
| Gastos de electricidad | 4.000 |
| Alquiler de la nave | 9.000 |
SE PIDE
- Calcula el IVA repercutido y el IVA soportado.
- Haz la liquidación: ¿se paga o se devuelve?
- ¿Qué pasa si no compra la máquina?
Solución 2 · Liquidación del IVA
1 · Repercutido y soportado
Repercutido: 120.000 × 21 % = 25.200 €. Soportado: (75.000 + 30.000 + 4.000 + 9.000) × 21 % = 118.000 × 21 % = 24.780 €.
2 · La liquidación
25.200 − 24.780 = 420 €. La empresa ingresa 420 € a Hacienda.
3 · Sin la máquina
El soportado sería 88.000 × 21 % = 18.480 €. La liquidación sería 25.200 − 18.480 = 6.720 € a pagar. Comprar la máquina reduce el IVA a ingresar en ese trimestre.
LA IDEA CLAVE
El IVA de las inversiones también se deduce. Por eso una gran compra baja la liquidación del trimestre.
Ejercicio 3 · Una factura completa
Tiempo: 15 minutos
ENUNCIADO
Calcula el total de esta factura. El IVA es del 21 %.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Mercancía: 500 unidades a 24 € cada una | ? |
| Descuento comercial | 8 % |
| Portes a cargo del comprador | 280 |
| Descuento por pronto pago | 3 % |
SE PIDE
- Calcula el importe bruto de la mercancía.
- Aplica los descuentos en el orden correcto.
- Suma los portes y calcula la base imponible.
- Calcula el IVA y el total de la factura.
Solución 3 · Una factura completa
1 · Bruto y descuento comercial
500 × 24 = 12.000 €. Descuento comercial 8 %: 12.000 × 0,08 = 960 €. Queda 11.040 €.
2 · Descuento por pronto pago
Se aplica sobre lo que queda: 11.040 × 0,03 = 331,20 €. Queda 10.708,80 €.
3 · Base imponible
10.708,80 + 280 de portes = 10.988,80 €.
4 · IVA y total
IVA: 10.988,80 × 21 % = 2.307,65 €. TOTAL FACTURA = 10.988,80 + 2.307,65 = 13.296,45 €.
LA IDEA CLAVE
Primero los descuentos, después los portes y al final el IVA. Ese orden no se cambia.